스톡 옵션 과세 인도

스톡 옵션 과세 인도
귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다.
법적 또는 비 기명식 스톡 옵션 부여 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 간행물 525, 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오.
법정 스톡 옵션.
고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 해에는 귀하에게 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 (PDF)을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 처리되는 금액을 주식의 처분에 따른 손익 결정시 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 수입이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 (PDF), 섹션 422 (b)에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 받아야합니다. 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 올바른 자본 및 경상 이익 (해당되는 경우)을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 (PDF), 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서 섹션 423 (c). 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
비공식 스톡 옵션.
고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.
쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하고, 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오.
쉽게 결정되지 않음 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 공정 가치로 측정 가능한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상은 없지만 옵션 행사를 할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 행사할 때받는 재고의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 대상 소득 또는 공제액이 있습니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오.

종업원 급여의 세금 영향 : 기억해야 할 사항.
고위 세무 전문가.
오늘날 변화하는 시간에 직원이 조직 성장에 결정적인 영향을 미칠 때 많은 수의 회사가 주요 직원을 보유하거나 새로운 인재를 유치하기 위해 다양한 수준의 직원에게 스톡 옵션을 제공합니다.
EY는 글로벌 조직을 지칭하며 언 스트 앤영의 회원사 중 하나 이상을 지칭 할 수 있습니다. Young Global Limited, 각각 별도의 법인입니다. Ernst & amp; 보증으로 제한되는 영국 회사 인 Young Global Limited는 고객에게 서비스를 제공하지 않습니다.

ESOP를 급여 패키지로 받고 있습니까? ESOP 과세에 대해 알고 있습니다.
직원 스톡 옵션 플랜.
2017 년 8 월 1 일에 업데이트 됨 - 02:36:51 PM.
세금 계산.
ESOP에는 2 건의 과세가 있습니다 -
운동 할 때 - 보물로. 직원이 옵션을 행사하면 기본적으로 구매에 동의합니다. FMV (행사 일)와 행사 가격 간의 차이는 소유물로 과세됩니다. 고용주는 TDS를이 수혜자에게 공제합니다. 이 금액은 직원의 Form 16에 표시되며 세금 환급에서 월급 총액의 일부로 포함됩니다.
직원이 매각 할 때 - 자본 이득으로. 직원은 인수 한 후 주식을 매각 할 수 있습니다. 직원이이 주식을 판매하면 다른 세금 이벤트가 발생합니다. 행사일의 판매 가격과 FMV의 차이는 자본 이득으로 과세됩니다.
행사 가격 --- & lt; Perquisite & gt; --- 운동 일의 FMV - & lt; 자본 이득 & gt; - 판매 가격.
FMV를 계산하는 방법.
자본 이득에 대한 사전 세금.
선급 세금 규칙에 의하면 귀하의 세금 회비 (1 년 동안 예상)를 미리 지불해야합니다. 선급 세금은 분할 지불됩니다. 귀하가 옵션을 행사할 때 고용주가 TDS를 공제하는 동안, 귀하는 양도 소득을 얻은 경우 선급금을 예치해야 할 수도 있습니다.
2015-16 회계 연도의 개인 분할 납부는 6 월 15 일, 9 월 15 일, 12 월 15 일 및 3 월 15 일에 마감됩니다. 3 월 15 일까지 귀하의 세금을 100 % 지불해야합니다. 사전 세에 대한 자세한 내용은 여기를 참조하십시오.
234B 및 234C 항에 의거 한 과태료 납부 또는 선급 세금 납부 지연으로 인해 벌금이 부과됩니다.
그러나 판매가 연말에 이루어지면 처음 몇 번의 분납금에서 자본 이득 및 예금세에 대한 세금을 산정하는 것은 어려울 수 있습니다. 따라서 선급 세액이 지급되는 경우 자본 이득으로 인해 할부가 부족한 경우 형사이자는 부과되지 않습니다. 만기가되면 양도세의 잔여 할부 (주식 매각 후)에는 양도 소득에 대한 세금이 포함되어야합니다.
관련된 다른 고려 사항.
ESOP 판매 세를 올바르게 계산하려면 특정 측면을 고려해야합니다.
단기간 또는 장기간 이익.
귀하의 양도 소득세가 귀하의 보유 기간에 달려있는 세율은 어느 정도입니까? 보유 기간은 행사 일부터 매각 일까지 계산됩니다. 공인 된 증권 거래소에 상장 된 주식 (STT가 매매 된 경우)은 1 년 이상 보유 할 경우 장기로 간주됩니다. 이들이 1 년 이내에 판매되는 경우, 이들은 단기간으로 간주됩니다. 현재 상장 주식의 장기 이익은 비과세입니다. 그리고 단기 이익은 15 %로 과세됩니다.
당신이 상실했을 때.
귀하가 손실을 입었을 경우 귀하는 귀하의 세금 신고서에 단기 자본 손실을 계속해서 내야합니다. 미래의 이익에 대비하여 그들을 놓아 라.
지분에 대한 장기간의 손실은 죽은 손실이며 치료가 없다. 왜냐하면 단순히 이익에도 과세 대상이 없기 때문이다.
상장 또는 비상장 주식.
소득세 법상 상장 주식과 비상장 주식의 세법이 다릅니다. 인도에서 비상장되거나 인도에서 상장 된 주식의 세법은 동일합니다. 따라서 미국 회사의 주식을 소유하고 있기 때문에 인도에 상장되어 있지 않다면 인도의 세금 목적으로 비상장 된 것으로 간주 될 수 있습니다. 이 주식들은 3 년 미만의 기간은 단기이며 3 년 후에는 장기간에 걸쳐 판매됩니다. 보유 기간은 행사 일부터 매매 일까지입니다. 이 경우 단기 이득은 소득세 슬래브 세율로 과세됩니다. 그리고 장기간 이익은 비용의 인덱싱 후 20 %로 과세됩니다.
2016-17 회계 연도부터 UNLISTED 지분을 보유해야합니다.
단기 자본 자산 - 보유 후 24 개월 이내에 판매 될 때.
장기 자본 자산 - 보유 후 24 개월 후에 판매 될 때.
[2016 년 4 월 1 일 이후 판매 된 제품에 적용됩니다.]
상장 주식에 대한 세금 처리는 위에 언급되어 있습니다.
귀하의 주거지에 따라 소득이 인도에서 과세됩니다. 거주자 인 경우 전 세계 모든 국가의 소득에 인도 세금이 부과됩니다. 그러나 귀하가 비거주자이거나 거주자이지만 일반적으로 거주자가 아니며 옵션을 행사하거나 주식을 판매 한 경우 인도 밖에서 세금을 납부해야 할 수도 있습니다. 그러한 경우, 이중 세금 회피 조약 또는 DTAA의 혜택을 누릴 수 있습니다. 소득에 두 번 과세되지 않도록합니다.
외국 자산에 대한 소득세 신고서에는 몇 가지 공시가 추가되었습니다. 외국 회사의 ESOP 또는 RSU를 소지하고 계시다면 소득세 신고 일정에 따라 외국인 소유를 공개해야 할 수도 있습니다. 이러한 공시 요구 사항은 상주하는 납세자에게 적용됩니다.
옵션이 행사되지 않는 경우.
가득 된 날짜에 직원은 자신의 옵션을 행사하거나 주식을 살 권리가 있습니다. 그러나 직원은 자신의 선택을 행사하지 않을 수 있습니다. 그러한 경우 종업원에게 어떠한 조세 관계도 없다.
종업원 스톡 옵션에 대한 세금 관련 FAQ & # 8211;
제가 ESOP를 행사할 경우, 무엇을 얻을 수 있습니까? 주식 증명서 또는 다른 것입니까? 다른 권리는 무엇입니까?
네, 보통 서류상으로 인증서를 얻을 것입니다. ESOP는 의결권이있을 수도 있고 그렇지 않을 수도 있습니다. 당신이 매우 고위직에 있고 이들 ESOP가 상당하다면, 전체의 5 % 이상을 말하면서 다른 고려 사항이 있습니다. 투표권을 가질 수 있습니다. 고용주 회사는 관련 공개 등을해야 할 수도 있습니다.
내가 300 명의 ESOP를 배정 받았다고 말해도 되겠습니까?
ESOP를 행사할 수있는 옵션이 주어지면, ESOP를 행사해야하는 시간이 주어집니다. 그 기간 동안 전파 할 수 있습니다. 이 기간 동안 FMV가 크게 달라졌습니까? 그렇다면 비용을 분산시킬 수 있다고 생각하면 부분적으로 운동 할 수 있습니다. 보통이 전략은 주식이 등재되고 비용을 분산시키는 데 도움이되는 경우 채택됩니다. 대부분 비상장 주식의 경우 큰 차이를 내지 않습니다.
세금 관점에서, 현재 FY에서 운동이 잘 되었는가, 아니면 다음 단계에서도 괜찮습니까?
FY2016-17 & FY2008 년 사이에 비상장 주식에 대한 세금 규정은 변경되지 않았습니다. 2017-18 회계 연도
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스톡 옵션 과세 인도
1961 년 소득세 법 제 115AD 조는 외국인 기관 투자가의 유가 증권에 대한 소득세 (면제 된 배당 소득 10 (34) 및 면제 된 유가 증권 단위의 소득 10 35)] 또는 이전으로 인한 자본 이득. 이 절에서는 "증권"이라는 단어가 1956 년 증권 계약 (규제) 법의 섹션 2 (h) 절에 할당 된 의미를 가짐을 규정합니다.
이 절에서는 "외국 기관 투자자"라는 표현을 추가로 정의합니다. 이는 중앙 정부가 관보에 공고함으로써이를 대신하여 지정할 수있는 투자자를 의미합니다.
이와 관련하여 중앙 정부는 다음과 같은 통지를 발송합니다.
통지 번호 SO 155 (E), 7-2-1994; 고시 제 9527 호 [F. No 149/33/93 - TPL (Pt.)], 30-3-1994; 통지 번호 SO 112 (E), 21-2-1995; 통지 번호 SO 282 (E), 31-3-1995;
더 나아가 재무부, 경제부 (투자 부서)는 FII가 등록 된 인도 증권 거래위원회 (Securities and Exchange Board of India)가 115AD 항의 목적을 위해 중앙 정부에 자동으로 통보 될 것이라는 보도 자료를 통해 명확히했다. [Press Note : F No.5 (13) SE / 91-FIV, 24-3-1994]
인도의 FII에 적용되는 세금 *이 표에 나와 있습니다 (AY : 2013-2014).
소득세 법 제 115O 항에 의거하여 배당 소득세 (DDT)를 제공했습니다.
1961 년 법안은 배당을 선언 한 인도 회사가 지급합니다.
해당되는 경우 세금 2 %가 부과되며 인도의 인정 된 증권 거래소 또는 UTI의 단위에 상장 된 회사 또는 기타 증권에 보관 된 주식의 경우 세금 12 개월에 대해 3 %의 교육 세율이 적용됩니다. 제 10 조 (23D)에 규정 된 뮤추얼 펀드 또는 제로 쿠폰 본드. 다른 모든 경우에는 36 개월. DTAA는 인도 정부가 계약 국가와 체결 한 이중 과세 회피 협정을 의미합니다.
1961 년 소득세 법 제 90 (2) 조는 중앙 정부가 경우에 따라 (1) 항에 의거하여 인도 이외의 국가의 정부 또는 인도 밖의 특정 지역의 정부와 협약을 체결 한 경우, 세금의 면제를 허용하거나 경우에 따라 이중 과세를 회피하기 위해 그러한 협약이 적용되는 평가자와 관련하여이 법의 조항은 해당 평가자에게 더 유익한 범위 내에서 적용되어야한다. . 따라서 1961 년 소득세 법 (Income Tax Act) 또는 관련 DTAA에 규정 된대로 더 유리한 금액을 적용 할 수 있습니다. DTAA의 혜택을 청구하려면 다른 계약 국가 정부의 거주 증명서가 필요합니다.
1961 년 소득세 법 (Income Tax Act)의 196D 항은 115AD (1) 9a 항에 언급 된 수입에 대한 세금 공제율 (TDS)을, 즉 유가 증권에 대한 소득에 대해 규정합니다. 또한 115AD (1) (b) 항에 의거 한 자본 이득에 대한 TDS가 없음을 명시합니다. FII에 발생하는 양도 소득에 대한 세금이 실현 될 수 있도록하기 위해 인도 증권 거래소에 초기 등록 신청을하는 동안 각 FII는 대리인을 지정해야하며, 해당 목적을 위해 소득세 법 163 조에 의거하여 대리인으로 취급되는 사람을 포함하여 따라서 FII는 1961 년 소득세 법 제 17 장 C 항의 규정에 따라 인도 내에서 발생하는 사전 납세 의무의 의무를 이행해야합니다. FII는 다음과 같은 규정에 따라 각국의 TDS (세금 제외) 크레딧을 청구합니다. DTAA 또는 해당 국가에서 널리 적용되는 세법.
'비거주자'는 1961 년 소득세 법 (Input Tax Act)의 XIX-B 장에 따라 "사전 통치 기관 (Advance Rulings Authority)"에 접근하여 인도에 제안 된 거래에 대한 세금 영향을 결정할 수 있습니다.
위의 정보는 일반적인 안내 용으로 만 제공됩니다. 그러나 거래의 구체적인 특성과 세금 영향을 고려할 때 FII는 인도에서 발생하는 특정 세금 영향에 관해 자체 세무 고문과 상담하는 것이 좋습니다.
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산출물 수량 비율이 높을수록 더 많은 구매자가 주가가 올라갈 것으로 기대하고 있음을 나타냅니다.